خيارات الأسهم حافز الائتمان الضريبي أمت

تعرف على خيارات حوافز الأسهم.

تعرف على نموذج 3291 وكيفية منح الموظف إسو للضريبة.

وخيارات الأسهم الحافزة هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل مخزون بدلا من نقد. وبفضل خيار أسهم الحوافز (إسو)، يمنح صاحب العمل للموظف خيارا لشراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو الشركات الأم أو التابعة بسعر محدد سلفا يسمى سعر التمرين أو سعر الإضراب. يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب بمجرد أن يرتدي الخيار (يصبح متاحا ليتم ممارسته).

يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن الخيارات عادة ما تكون على مدى فترة من الزمن. إذا زادت الأسهم في القيمة، فإن إسو توفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق في السابق. ويسمى هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم انتشار. يتم فرض ضريبة على إسو على طريقتين: على الانتشار وعلى أي زيادة (أو نقصان) في قيمة السهم عند بيعها أو التخلص منها بطريقة أخرى. يتم فرض ضريبة على الدخل من إسو على ضريبة الدخل العادية والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، ستحتاج إلى معرفة:

تاريخ المنح: تاريخ منح إسو للموظف سعر الإضراب: تكلفة شراء حصة من الأسهم تاريخ التمرين: التاريخ الذي مارست فيه الخيار وشراء الأسهم سعر البيع: المبلغ الإجمالي المستلم من بيع السهم.

تاريخ البيع: تاريخ بيع السهم.

وتعتمد الكيفية التي تخضع بها الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون. التخلص من المخزون هو عادة عندما يقوم الموظف ببيع الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية.

التصفيات المؤهلة لخيارات الأسهم الحافزة.

ويعني التصرف المؤهل لمقاييس إسو ببساطة أن المخزون الذي تم الحصول عليه من خلال خيار أسهم الحوافز قد تم التخلص منه أكثر من عامين من تاريخ المنح وبعد مرور أكثر من عام على نقل السهم إلى الموظف (عادة تاريخ التمرين).

هناك معايير مؤهلة إضافية: يجب أن يكون دافعي الضرائب قد استخدموا بشكل مستمر من قبل صاحب العمل الذي يمنح إسو من تاريخ المنح حتى 3 أشهر قبل تاريخ التمرين.

المعاملة الضريبية لممارسة خيارات الأسهم حافز.

يتم التعامل مع إسو كإيرادات فقط لغرض احتساب الضريبة الدنيا البديلة (أمت)، ولكن يتم تجاهلها لغرض احتساب ضريبة الدخل الفدرالية العادية. يتم تضمين الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر الإضراب للخيار كإيرادات لأغراض أمت. وتقاس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في الأسهم معرضا لخطر كبير للمصادرة. لا يتم تشغيل هذا الإدراج ل إسو في دخل أمت إلا إذا استمر في الاحتفاظ بالمخزون في نهاية نفس العام الذي مارست فيه الخيار. إذا تم بيع السهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى إدراجها في دخل أمت الخاص بك.

المعاملة الضريبية للمصطلحات المؤهلة لخيارات الأسهم الحافزة.

يتم فرض ضريبة على التصرف المؤهل لل إسو ككسب رأسمالي بمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على الفرق بين سعر البيع وتكلفة الخيار.

معاملة ضريبية من عدم أهلية التصرف في خيارات أسهم الحوافز.

إن التخلص من أسهم إسو غير مؤهل أو غير مؤهل هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل. يتم فرض ضرائب على استبعاد شروط إسو بطريقتين: سيكون هناك دخل تعويضي) خاضع لمعدالت دخل عادية (وأرباح أو خسائر رأسمالية) خاضعة لمعدالت األرباح الرأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األجل (.

ويحدد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي:

إذا قمت ببيع إسو في الربح، فإن دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار وسعر الإضراب للخيار. أي ربح فوق دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في حيرة، فإن المبلغ بأكمله هو خسارة رأسمالية ولا يوجد أي دخل للتعويضات للإبلاغ عنه.

الحجب والضرائب المقدرة.

كن على علم بأن أرباب العمل ليس مطلوبا منهم حجب الضرائب على ممارسة أو بيع خيارات أسهم الحوافز. وبناء على ذلك، قد يكون الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوها بعد في نهاية السنة قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة. والأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو قد يكون لديهم التزامات ضريبية كبيرة لا يتم دفعها من خلال استقطاع الرواتب. يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات الضريبة المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية. قد ترغب أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء الدفعات المقدرة.

يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحافزة على النموذج 1040 بطرق مختلفة. كيف يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز (إسو) يعتمد على نوع التصرف. هناك ثلاثة سيناريوهات محتملة لإعداد التقارير الضريبية:

ال يتم اإلبالغ عن ممارسة خيارات أسهم الحوافز واألسهم في نفس السنة.

لأنك تعرف الدخل للأغراض أمت، سيكون لديك أساس تكلفة مختلفة في تلك الأسهم ل أمت من لأغراض ضريبة الدخل العادية. وبناء على ذلك، يجب أن تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل. لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته (ممارسة أو سعر الإضراب). ولأغراض أمت، فإن أساس التکلفة ھو سعر الإضراب بالإضافة إلی تعدیل أمت (المبلغ المبلغ عنھ في سطر النموذج 6251 14).

الإبلاغ عن التصرف المؤهل لأسهم إسو.

الإبلاغ عن التخلص من أهلية أسهم إسو.

النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات أسهم الحوافز التي تم ممارستها خلال السنة. يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية. الموظفين الذين لديهم اثنين أو أكثر من التدريبات قد تتلقى عدة أشكال 3921 أو قد تتلقى بيانا موحدا تظهر جميع التمارين.

قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيتضمن المعلومات التالية:

هوية الشركة التي قامت بتحويل الأسهم بموجب خطة خيار أسهم الحوافز وهوية الموظف الذي يمارس خيار أسهم الحوافز وتاريخ منح خيار أسهم الحوافز وتاريخ ممارسة خيار أسهم الحوافز وممارسة سعر السهم للسهم والقيمة السوقية العادلة لكل سهم حصة في تاريخ التمرين، وعدد الأسهم المكتسبة،

ويمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاص بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج إلى الإبلاغ عن الحد الأدنى من الضرائب البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير مؤهل، وتحديد البداية و نهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل للمعاملة الضريبية المفضلة.

تحديد فترة التأهل المؤهلة.

ولدى خيارات الأسهم الحافزة فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على معاملة ضريبة الأرباح الرأسمالية.

مدة التملك هي سنتان من تاريخ المنح وبعد سنة واحدة من نقل السهم إلى الموظف. يبين النموذج 3921 تاريخ المنحة في المربع 1 ويبين تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2. إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ الوارد في المربع 2.

إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد التاريخ الذي يليه، فسيكون لديك تصرف مؤهل وسيكون أي ربح أو خسارة مكسبا أو خسارة رأسمالية بالكامل تخضع لمعدلات أرباح رأسمالية طويلة الأجل.

إذا كنت تبيع أسهم إسو الخاصة بك في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، فسيكون لديك التخلص من الأهلية، وسيتم فرض ضريبة على الدخل من البيع جزئيا كإيرادات التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وكجزء من الأرباح أو الخسائر الرأسمالية .

حساب الدخل للحد الأدنى البديل للضريبة على ممارسة إسو.

إذا كنت تمارس خيار أسهم حافز ولا تبيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، فسوف تبلغ عن الدخل الإضافي للضريبة الدنيا البديلة (أمت). والمبلغ المدرج لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز. وتظهر القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4. ويبين الجدول 3 تكلفة السهم لكل خيار من أسهم الحوافز، أو سعر العملية. ويظهر عدد الأسهم المشتراة في المربع 5. كدخل لأغراض أمت، مضاعفة المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة (عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5)، ومن هذا المنتج طرح سعر التمرين (المربع 3) مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة (عادة ما تكون نفس المبلغ هو مبين في المربع 5). قم بالإبلاغ عن هذا المبلغ في الاستمارة 6251، السطر 14.

حساب تكلفة أساس الضرائب العادية.

إن أساس تكلفة األسهم التي يتم الحصول عليها من خالل خيار أسهم الحوافز هو سعر الممارسة الموضح في اإلطار 3.

وبالتالي فإن أساس التكلفة لكامل األسهم هو المبلغ الوارد في المربع 3 مضروبا بعدد األسهم المبينة في المربع 5. وسوف يستخدم هذا الرقم في الجدول د والنموذج 8949.

حساب تكلفة التكلفة ل أمت.

والأسهم التي تمارس في سنة واحدة وتباع في سنة لاحقة لها أساسين للتكلفة: أحدهما لأغراض الضرائب العادية والآخر لأغراض أمت. وأساس التكلفة على أساس الضريبة على أساس الأصول هو الأساس الضريبي المعتاد بالإضافة إلى مبلغ إدراج الإيرادات في نظام إدارة الحركة الجوية. وسيستخدم هذا الرقم في جدول مستقل دال ونموذج 8949 لحسابات أمت.

حساب تعويض الدخل المبلغ على التخلص من الأهلية.

إذا تم بيع أسهم خيار الحوافز خلال فترة الاحتفاظ غير المؤهلة، فإن بعض مكاسبك تخضع للضريبة كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيراد التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسوق عند ممارسة الخيار وسعر التمرين.

ولتحقيق ذلك، ضرب القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد) المربع 4 (بعدد األسهم المباعة) عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5 (، ومن هذا المنتج يطرح سعر التمرين) اإلطار 3 (مضروبا في عدد األسهم المباعة) وهو عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5). وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ من التعويض في النموذج W-2، المربع 1. إذا لم يتم تضمينه في W-2 الخاص بك، ثم تضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على نموذج 1040 سطر 7.

حساب تكلفة التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية.

تبدأ مع أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض. استخدم هذا الرقم المعدل للتكلفة المعدلة للإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية في الجدول دال والنموذج 8949.

خيارات الأسهم والحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)

القواعد الأساسية لل إسو.

معرفة الحد الأدنى البديل الضرائب.

البقاء على علم.

لدينا مرتين شهريا تحديث ملكية الموظف يبقيك على رأس الأخبار في هذا المجال، من التطورات القانونية لكسر البحوث.

منشورات ذات صلة.

قد تكون مهتمة في منشوراتنا في هذا المجال الموضوع. انظر، على سبيل المثال:

كتاب خيارات الأسهم.

دليل شامل لخيارات الأسهم الموظف، مع تفاصيل فنية واسعة النطاق.

مصادر األوراق املالية ملكافأة حقوق امللكية، 2017 إد.

كتاب مع وثائق المصدر لأولئك الذين يعملون مع تعويض الأسهم.

دليل صانع القرار لتعويض الإنصاف.

كيفية إيجاد وتنفيذ استراتيجية تعويض الأسهم التي تعمل لشركتك.

نظام تحديد المواقع: المشارك التعليم والاتصالات: دراسات الحالة.

يناقش القضايا الاستراتيجية والعملية للاتصال المشاركين في مجموعة متنوعة من أنواع خطط الإنصاف، من إسبس إلى الخيارات.

مجموعة أدوات إدارة تعويضات الأسهم الخاصة.

قوائم المراجعة والقوالب لمساعدة الشركات الخاصة على إدارة خطط الإنصاف وتفويض المهام.

نظام تحديد المواقع: الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة.

يناقش المسائل التنظيمية والإدارية للشركات العامة التي تمنح وحدات الأسهم المقيدة والمحدودة.

شارك هذه الصفحة.

رابط لنا.

نسيو العضوية كتيب.

قراءة كتيب العضوية لدينا (بدف) وتمريرها إلى أي شخص مهتم بملكية الموظفين.

حصلت على خيارات الأسهم حافز؟ حذار من أمت - مدونة الضرائب العالمية المادة من كلر.

حصلت على خيارات الأسهم حافز؟ حذار من أمت.

نشر أكتوبر 30، 2018 من قبل ديف ديسمارايس، كبا / بس، مست، ماجستير في إدارة الأعمال، AEP® في المدونة الضريبية العالمية.

في المدونات الأخيرة، ناقشنا لماذا تشكل الضريبة الدنيا البديلة (أمت) خطرا كبيرا على دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع واستراتيجيات معالجة هذه المخاطر. واحدة من أخطر المحفزات أمت هو ممارسة خيارات الأسهم حافز (إسو). إذا كنت قد حصلت على شهادة الأيزو كجزء من حزمة التعويضات الخاصة بك، فإنها تتطلب اهتماما خاصا بتخطيط أمت.

قبل أن تبدأ القلق بشأن أمت، تحتاج إلى التحقق ما إذا كانت الخيارات الخاصة بك هي في الواقع إسوs و [مدش]؛ أو إذا كانت خيارات الأسهم غير المؤهلة (نكسوس)، والتي يتم التعامل معها بشكل مختلف لأغراض ضريبية، ولا تؤدي إلى تشغيل أمت.

مع إسو، لا تدين أي ضريبة دخل منتظمة حتى تبيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. ولكن، لأغراض أمت، وممارسة يخلق ضريبة & لدكو؛ تفضيل & رديقو؛ البند يساوي عنصر الصفقة (الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند الشراء وسعر التمرين). يتم تضمين هذا المبلغ في دخل أمت الخاص بك، وبالتالي يمكن أن تؤدي إلى أمت.

قد تكون قادرا على الحصول على ائتمان أمت في المستقبل لتعويض هذا الالتزام. ولكنك سوف لا تزال لديها لدفع أمت الآن، والتي يمكن أن تخلق تحديا التدفق النقدي لأن ممارسة إسو لا تولد أي نقود لدفع الضرائب.

التقليل من عواقب أمت.

لماذا لا تجنب البند أمت تفضيل عن طريق بيع الأسهم بعد فترة وجيزة من ممارسة إسو؟ لأن هذا قد يكلفك في النهاية المزيد من الضرائب.

عند بيع الأسهم من ممارسة إسو بعد عقد الأسهم سنة واحدة على الأقل من تاريخ التمرين (وسنتين من تاريخ المنحة)، سيتم فرض الربح على معدل أرباح رأس المال على المدى الطويل. ومع ذلك، إذا كنت تبيع الأسهم في وقت سابق، سيتم اعتبار الربح دخل التعويض وتخضع لمعدل الدخل العادي الخاص بك و [مدش]؛ يحتمل أن يكون أعلى بنحو 20 نقطة مئوية من معدل المكاسب على المدى الطويل.

ومع ذلك، هناك استراتيجيات يمكن أن تساعدك على تحقيق أقصى قدر من الفائدة من إسو مع التقليل من عواقب أمت. على سبيل المثال، مع التخطيط الدقيق يمكنك ممارسة فقط العدد الصحيح من إسو كل عام لتصل إلى نقطة التعادل بين الضرائب العادية و أمت.

عدم التنصل من التصرف في التمرين ليس أمرا سيئا دائما.

ومن المهم أيضا أن نلاحظ أنه قد ينتهي بك الأمر وجود أقل في محفظتك حتى لو كنت عقد الأسهم من ممارسة إسو بشكل صحيح للحصول على العلاج المكاسب الرأسمالية على المدى الطويل. لم يكن ذلك منذ وقت طويل عندما حصلت على الكثير من الموظفين ضرب من انهيار فقاعة التكنولوجيا. خلال فترة عقد طويلة بعد التمرين، الشركات و [رسقوو]؛ انخفضت أسعار الأسهم و [مدش]؛ في بعض الحالات، الموظفين و [رسقوو]؛ فإن العائدات الإجمالية على التصرف بعد سنة من الممارسة لا تصل إلى المبلغ الذي دفعته في أمت في الممارسة.

وكان من الأفضل أن يكونوا أفضل حالا إذا كانوا قد تصرفوا على ممارسة التمارين (ممارسة فورية وبيع). وهذا مثال رائع على السبب في أن التخطيط الضريبي يجب ألا يكون هو الاعتبار الوحيد عند تنفيذ التخطيط المالي الشامل.

يحتاج التخطيط الشامل.

القواعد المحيطة بكل من إسو و أمت معقدة. إذا كنت قد تلقيت.

إيسوس، يرجى الاتصال بنا لمناقشة ما هي الاستراتيجيات المناسبة لحالتك الخاصة. الاستثمار، والعقارات، والتقاعد، والتخطيط الضريبي ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار في هذه الأنواع من المعاملات، والعمل مع سلطة الائتلاف المؤقتة الذي لديه أخصائي المالية الشخصية (بس) تسمية هو مكان عظيم للبدء.

ديفونكت: استرداد أمت الائتمان للموظف الخيار الأسهم الضرائب.

إذا کنت تمارس خیارات الأسھم التحفیزیة (إسو) في السنوات القلیلة الماضیة، فقد یکون قد تم ضربك مع فاتورة ضریبة الحد الأدنی الضریبة البديلة (أمت). يتم فرض رسوم على أمت عند ممارسة إسو الخاص بك، وعقد على الأسهم الخاصة بك وبيعها بعد السنة التقويمية التي تم منحها لك. يتم احتساب القيمة المطلقة على أساس الفرق بين القيمة السوقية العادلة (فمف) للأسهم في التاريخ الذي مارست فيه الأسهم وسعر التمرين. (معرفة المزيد عن أمت، وقراءة خفض الحد الأدنى البديل الخاص بك.)

في حين لا أحد سعداء عن دفع الضرائب على الصفقة الأسهم، وهناك حكم قانون الضرائب - ودعا الائتمان أمت - أن يستفيد دافعي الضرائب. عند دفع فاتورة أمت الخاص بك، يتم تشغيل هذا الائتمان أمت تلقائيا. ويمكن استخدام هذا الائتمان لخفض فاتورة ضريبة الدخل الاتحادية الخاصة بك عندما يكون المبلغ الذي مدينون على الضرائب أكثر مما كان سيكون تحت أمت. وذلك لأنه، خلافا للخصم الذي يخفض إجمالي مبلغ الدخل الذي تخضع للضريبة، فإن الائتمان يخفض فعليا فاتورة الضرائب دولار مقابل الدولار. هذا الحكم هو الطريقة التي يساعد الكونغرس تعويض المساهمين الضرائب المتكبدة لممارسة إسو.

ولكن الشيء الوحيد الذي لم يعد متوفرا، هو الفائدة التي حصل عليها دافعو الضرائب من المستثمرين في الفترة من 2007 إلى 2018، مما جعل قروضهم غير المستخدمة من أمت "قابلة للاسترداد". وقد أنشئت هذه الإعانة الضريبية في عام 2007 لمساعدة دافعي الضرائب من المستثمرين الذين وجدوا أن ائتمان أمت لم يقلل بشكل كبير من فاتورة ضريبة الدخل الاتحادية. وقد أقر الكونغرس هذه التغييرات في قانون الضرائب في عام 2007، ثم عدلها مرة أخرى في عام 2008. ومع ذلك، لم يتم تمديد رصيد أمت القابل للاسترداد في نهاية عام 2018، لذلك كانت السنة الضريبية 2018 هي المرة الأخيرة التي يمكن لدافعي الضرائب الاستفادة من هذه المنفعة.

في حال كنت تنظر إلى الضرائب مرة أخرى، وهنا هو كيف كان يعمل.

فهم ائتمانات ضريبة أمت القابلة للاسترداد.

وتهدف التغييرات التي أدخلت على قانون الضرائب في عام 2007 إلى زيادة مساعدة الأشخاص الذين مارسوا معايير الأيزو، وكان عليهم أن يدفعوا أمت. هذه التغييرات التي اعتبرت أرصدة أمت غير المستخدمة التي كانت لا تقل عن ثلاث سنوات من العمر (يشار إليها أحيانا باسم "ائتمانات أمت غير المستخدمة على المدى الطويل") لتكون "قابلة للاسترداد" من قبل دائرة الإيرادات الداخلية (إرس). وهذا يعني أنه يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بهذه الائتمانات من أجل:

تخفيض فاتورة أمت الحالية. خفض فاتورة ضريبة الدخل الاتحادية الحالية للدولار مقابل الدولار. وتحمل أرصدة قابلة للاسترداد المؤهلة إلى أجل غير مسمى (تطبيقها على فواتير ضريبة الدخل اللاحقة). جمع رصيد متبقي كدفعة نقدية من مصلحة الضرائب.

وقد سمح القانون الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2007 (بالنسبة للضرائب المدفوعة في عام 2007 على الدخل المكتسب لعام 2006) للناس بأن يطالبوا بالمبلغ الأكبر من 20 في المائة من رصيدهم غير المستعمل طويل الأجل أو 000 5 دولار. ومع ذلك، وضعت مصلحة الضرائب أيضا حدود الدخل في مكانها للحد من مبلغ الائتمان التي يمكن أن يدعي أصحاب الدخل العالي.

عدل الكونغرس القانون لعام 2008 من خلال إلغاء حدود الدخل وزيادة المبلغ الذي يعتبر مستردا.

حساب الائتمان أمت.

يمكن للأشخاص الذين مارسوا إسو في الماضي حساب رصيدهم المحتمل القابل للاسترداد من خلال استخدام ورقة عمل النموذج 1040 للنموذج 6251 (السطر 45)، والتحدث إلى محترف إيداع الضرائب، أو التشاور مع محاسب أو استخدام مساعد أمت عبر الإنترنت التابع لمصلحة الضرائب الأمريكية.

التغييرات التي تم تنفيذها في عام 2008 لم تحد من ائتمان دافعي الضرائب إلى إجمالي مبلغ ضريبة الدخل المستحقة، وهذا يعني أنه أو أنها يمكن أن تدعي الائتمان أمت التي بلغ مجموعها أكثر من مبلغ المال الذي تم حجبه للضرائب، المدفوعة بالفعل في ضريبة ربع سنوية المقدرة أو أن كان مستحقا على فاتورة الضرائب الحالية.

اعتبارا من عام 2008 (بالنسبة للضرائب المدفوعة في 2009 على الدخل المكتسب لعام 2008)، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بالمبلغ الأكبر على:

50٪ من الائتمان غير المستخدم طويل الأجل المتراكمة ثلاث سنوات أو أكثر قبل سنة الإيداع.

مبلغ استرداد أمت الائتمان المدرجة في العام الماضي شكل 1040.

على سبيل المثال، إذا كان قد حصلوا على مبلغ 80،000 دولار أمريكي في ائتمان أمت في عام 2004 ولم يتمكنوا في السنوات التالية من المطالبة بمبلغ 40،000 دولار أمريكي (50٪ من الرصيد المؤهل غير المستخدم) عند إيداع ضرائبهم لعام 2018 في نيسان (أبريل) 2018. لجمع رصيدهم القابل للاسترداد والبالغ 40،000 دولار أمريكي، فإنهم كانوا بحاجة إلى إكمال نموذج 8801 إرس وإرسالها إلى مصلحة الضرائب مع نموذجهم 1040.

ومع ذلك، لنفترض أنك مدين بمبلغ 11،425 دولارا أمريكيا في ضرائب الدخل الفدرالية لسنة إيداع 2009. عندما استلمت مصلحة الضرائب الأمريكية النموذج 8801 (لطلب رصيد مسترد بمبلغ 40،000 دولار أمريكي)، كانت ستخصم أولا المبلغ المستحق عليك (11،425 دولارا أمريكيا) تحقق من الفرق البالغ 575 28 دولارا.

وكان بمقدور دافعي الضرائب استخدام الائتمان القابل للاسترداد لدفع فاتورة ضريبة الدخل الفيدرالية والحصول على استرداد نقدي. ما هو أكثر من ذلك، في عام 2018 كان أو أنها كانت قادرة على المطالبة 40،000 $ في الائتمان المستردة - الرصيد المتبقي من مبلغ الائتمان المستردة لعام 2008. وكان بإمكان دافعي الضرائب جمع هذا الرصيد المتبقي عند تقديم النموذج 1040 لضرائب عام 2018.

ولسوء الحظ لدافعي الضرائب الذين كان بإمكانهم الاستمرار في الاستفادة، كان من المقرر أن يتم توفير مخصص ائتمان أمت القابل للاسترداد لمدة ست سنوات فقط (2007-2018) ولم يمدده الكونغرس أو جعله دائما.

الخط السفلي.

وخلال السنوات الست الممتدة من 2007 إلى 2018، ساعدت مخصصات ائتمان أمت القابلة للاسترداد بعض دافعي الضرائب على دفع فاتورة أمت، واسترداد الأموال التي دفعوها على فاتورة أمت ودفع فواتير ضريبة الدخل الاتحادية. من الآن فصاعدا، قد ترغب في العمل مع محضر ضريبي محترف أو محامي ضريبي لضمان تقديم طلباتك بشكل صحيح وتحقيق أقصى قدر من المزايا وفقا للقوانين الحالية. (إذا كانت قواعد الضرائب مربكة لك، فانتقل إلى "تحسين معنى" قانون الضرائب للعثور على طرق لمساعدتك على فهمها.)

خيارات الأسهم حافز و أمت الائتمان.

سواء كان ذلك في وادي السيليكون، شاطئ السيليكون أو السيليكون المرج، والعمل مع العملاء في العالم بدء التشغيل يأتي مع مجموعة من القضايا الفريدة. في نواح كثيرة، انها و رسكو؛ s السفينة الدوارة البرية لا لضعاف القلب. هل سينجح عميل بدء التشغيل ويخلق عرضا عاما أوليا أم سيفشل ببساطة ويتلاشى بهدوء في الليل؟ مع هذه النتائج عالية حصص في اللعب، ما يعقد هؤلاء العملاء و [رسقوو]؛ يمكن أن تكون القضايا المالية خيارات الأسهم حافز التي تمنح عادة للمؤسسين والناس الذين ينضمون إلى الشركة في وقت مبكر. إذا تم التعامل مع إسو بشكل صحيح والنجوم محاذاة، يمكن أن يكون قصة ثروة كبيرة والتخطيط الضريبي الثاقبة. ولكن عندما تذهب إيسوس أوري، كما أنها غالبا ما تفعل، فإنه يجلب في اللعب مخاطر ضريبة الحد الأدنى البديلة.

في الأوقات العادیة، یجد معظم العملاء صعوبة في الفھم الکامل للمخاطر والآثار طویلة الأجل لممارسة وامتلاك إسو. ولأغراض الوضوح، فإننا غالبا ما نصنف بطاقات أمت العادية استنادا إلى عناصر التفضيل مثل & لدكو؛ سيئة & رديقو؛ أمت، و أمت الائتمان الناتجة عن تمارين إسو كما & لدكو؛ جيد & رديقو؛ AMT. وعلاوة على ذلك، في الولايات الضريبية العالية مثل ولاية كاليفورنيا ونيويورك، غالبا ما يلتزم العملاء باستراتيجية متعددة السنوات و [مدش]؛ أولا، ممارسة الخيارات، ثم استخدام الاعتمادات أمت في السنوات التي لا تكون فيها أمت.

ولكن هذه الأوقات العادية. وفي 2 نوفمبر 2017، أضاف قانون التخفيضات الضريبية وفرص العمل طبقة أخرى من التعقيد للمشاركين في بدء التشغيل للتنقل. اعتمادا على كيفية تنفيذ هذا الفاتورة الضريبية خارج، تلك منا مع عملاء إسو سوف تضطر إلى اتخاذ قرارات سريعة نسبيا على كيفية تقديم المشورة لهم و [مدش]؛ ونحن بحاجة إلى حساب أفضل الخطوات المقبلة.

ويلتزم العديد من العملاء باستراتيجية إسو / أمت متعددة السنوات. وكان العملاء النموذجيون يمارسون نظام إسو قبل الاكتتاب العام عندما يتزايد تقييم القسم 409A من قانون الإيرادات الداخلية. في ممارسة معايير إسو الخاصة بهم، تعهدوا بتحمل ائتمان أمت على النموذج 8801 حتى كانوا في السنة التي لا تكون خاضعة ل أمت. عند هذه النقطة، فإنها سوف تستخدم ائتماناتهم لتعويض فواتير الضرائب العادية. إنها استراتيجية محسوبة.

وقد يؤدي مشروع قانون الضرائب الجديد إلى تقويض هذه الاستراتيجية. وبموجب مشروع القانون، لن يكون ائتمان أمت متوفرا في عام 2018. ومن المقرر أن يعود في 2019 و 2020 و 2021، ولكنه سيسمح فقط لدافع الضرائب بالمطالبة باسترداد 50٪ من الاعتمادات إلى الحد الذي يقيد تتجاوز الضريبة العادية للسنة. ويمكن بعد ذلك استخدام أي مبالغ متبقية في السنة الضريبية لعام 2022.

وببساطة، إذا لم يكن عملاؤك يتصرفون بحلول 31 كانون الأول (ديسمبر) 2017، فقد لا يتمكنون من الاستفادة من رصيدهم من أمت لما يقرب من ست سنوات و [مدش]؛ وقتا طويلا للانتظار، نظرا للقيمة الزمنية للنقود.

بالنسبة للبعض، قد يكون العمل ضروريا.

ما الذي يمكن عمله عندما يكون لدينا وقت محدود لمساعدة هؤلاء العملاء؟ إذا كان العميل لديه مخزون إسو الذي حصل عليه في شركة عامة، فإن الخطوة الأولى هي مراجعة جوائزه في الأسهم لخيارات الأسهم غير المؤهلة. الأسواق هي في أعلى مستوى من الوقت، لذلك سحب الزناد وتوليد الدخل العادي لاستخدام بعض أو كل من الائتمان أمت قد يكون أفضل مسار للعمل. (ملاحظة، قد لا يكون هذا حلا لمن الداخل الذي يكون مقيدا). إذا لم تكن هناك خيارات الأسهم الوطنية المتاحة لممارسة وبيع، ثم تحتاج إلى التحقق لمعرفة ما إذا كان يمكن توليد أي دخل عادي آخر.

إذا لم يتمكن العميل من استخدام كل رصيد أمت، يجب عليك تعيين التوقعات بشكل صحيح مع العميل. قد يكون الانتظار لفائدة ضريبية مثل مشاهدة غلي الماء. سيساعد التفسير الصحيح للتأخير. وتأكد من الاستمرار في تقديم نموذج 8801 تتبع الائتمان.

ومع ذلك، في كل هذا التخطيط، وتوخي الحذر لعدم جعل المطلقة. من خلال تسريع الدخل لاستخدام الائتمان، والنظر في ما إذا كان يستفيد العميل على المدى الطويل إذا كان في السنوات المقبلة كان العميل يمكن أن تمارس خيارات الأسهم نق بمعدل أقل الاتحادية.

وهناك مسألة أخرى تندرج تحت التحليل تتعلق بقانون الولاية. إذا تغير القانون الاتحادي فيما يتعلق أمت المنقولة، تحتاج أيضا إلى النظر في تأثير إذا لم تفعل الدولة.

للآخرين، لا شيء يمكن القيام به.

بالنسبة لأولئك العملاء مع إسو في شركة خاصة، وعملية التخطيط هو أكثر إحباطا. هناك فرص محدودة فقط لاستخدام الائتمان أمت قبل 31 ديسمبر 2017، بما في ذلك:

تأخذ في الاعتبار حجم الائتمان أمت في اللعب. وميكن االحتفاظ بالائتمان االسمي واستخدامه في عام 2019. وفي بعض احلاالت، قد يكون اجلزء اجلزئي يستحق النظر فيه.

إذا لم تساعدك هذه الخطوات، فسيعود الأمر إلى إعداد توقعات العميل المناسبة حول الوقت الذي يمكن فيه استخدام الائتمان.

في نهاية المطاف، قد يكون مشروع قانون الضرائب الجديد وجع قرد في خطط العديد من العملاء الذين مارسوا إسو وأولد الائتمان أمت. توقيت هو المفتاح، كما هو التفكير من خلال جميع الأجزاء المتحركة المتعلقة النزول مسار معين. تحتاج إلى إيجاد التوازن بين الخروج أمام عملائك على التخطيط بنشاط بحلول نهاية العام وخطر أن يتم سحبها إلى أي المطلقات. ضع في اعتبارك أن هذه الاقتراحات ليست سوى خطوة أولى. ونحن سوف كسب المزيد من الوضوح على أفضل طريقة للمضي قدما كما يلعب الوضع بها.